ПиК Планирование и контроль концепция контроллинга




Стоимостные показатели управленческого и финансового учета - часть 6


(3) Область расчетов выплат и поступлений

Планирование и контроль показателей выплат и поступлений, а также резервов платежных средств осуществляется на уровнях:

  • предприятия (системы) в целом и, насколько это возможно,
  • подразделений, а также внутри них раздельно по продуктовым группам, проектам, потенциалу, операциям. Причем, как правило, только производственный потенциал предприятия (объекты инвестирования и дезинвестирования) и отдельные проекты планируются на базе данных о поступлениях и выплатах.
  • Данные о поступлениях и выплатах денежных средств в разные периоды можно привести в сопоставимый вид при помощи дисконтирования через расчет ценности капитала.

    Для целей планирования и контроля ликвидности и ее компонентов на период и на момент интерес представляет финансовая сводка, т.е. сводка данных обо всех потоках поступлений и выплат денежных средств по текущей хозяйственной деятельности; распределении выплат по инвестициям и поступлений от дезинвестиций, потоков платежей по заемному и собственному капиталу, а также остатках (наличии) платежных средств.

    Главная задача финансового учета состоит в обеспечении предприятия капиталом и его распределении таким образом, чтобы одновременно гарантировать его ликвидность и поддерживать стремление к прибыли.

    На рис. 20 (часть I, раздел 3.4.1) на принципиальной схеме планирования представлены области и взаимосвязи планово-контрольных расчетов, ориентированных на результат и ликвидность. Система планов показывает, что качественное и количественное планирование при помощи блока стоимостных расчетов направлено на высшую монетарную цель предприятия. Постановка высших монетарных целей, направленность на них всех подсистем планирования, констатация и оценка уровня достижения целей возможны посредством блока планово-контрольных расчетов, ориентированных на результат и ликвидность. Наряду с традиционными методами производственного и финансового учета, к которым относятся также и простые методы расчета эффективности инвестиций, в практике планово-контрольных расчетов используют методы исследования операций, в частности:

  • простые описательные модели (традиционные методы производственных и финансовых расчетов, методы сетевого планирования);
  • аналитические модели; модели принятия решения (имитационное моделирование, математическое программирование).
  • Конец текста




    Содержание  Назад  Вперед